Cambios impositivos de 2016 que debe analizar con su contador

Cambios impositivos de 2016 que debe conocer

Varios cambios importantes en el código tributario entran en vigencia en 2016. Cuando empiece a cambiar su enfoque a su planificación fiscal de fin de año, tómese un momento para revisar las novedades de este año.

Affordable Healthcare Act

Las disposiciones de responsabilidad compartida del empleador ahora cubren a los empleadores con al menos 50 empleados a tiempo completo o equivalentes. Se define que un empleado a tiempo completo trabaja un promedio de 30 horas o más por semana, y un equivalente son dos o más empleados a tiempo parcial cuyas horas combinadas promedian 30 horas o más por semana.

Los empleadores cubiertos por estas reglas deben ofrecer una cobertura médica elegible o pagar la multa por responsabilidad compartida. También deberán presentar el Formulario 1094-C y el Formulario 1095-C.

Exclusión de estacionamiento calificado y beneficio de transporte de cercanías

Hasta $ 255 por mes en estacionamiento proporcionado por el empleador o pases de tránsito masivo ahora están excluidos del ingreso bruto ajustado de un empleado. El límite de 2015 para la exclusión del transporte masivo se elevó retroactivamente a $ 250.

Estas exclusiones dan a los empleadores la opción de proporcionar beneficios de transporte exentos de impuestos para sus empleados. Revise la Publicación 15-B para más información.

Tasa de kilometraje comercial

La tasa de kilometraje comercial se redujo a 54 centavos por milla desde 57. 5 centavos por milla. Esta tasa se aplica tanto a los reembolsos de los empleados por viajes como a los negocios que son elegibles para reclamar la deducción de la tarifa de millaje estándar.

Las empresas mantienen la opción de calcular los costos reales y la depreciación en lugar de utilizar la tasa estándar.

Sección 179 Límite

El límite de la sección 179 ahora se establece en $ 500,000 y se ajustará anualmente por inflación. La Sección 179 permite que las empresas que califiquen paguen las compras que califiquen por completo en el año de la compra en lugar de depreciar el artículo.

Dado que la regla está diseñada para ayudar a las pequeñas empresas, la deducción se cierra una vez que una empresa tiene $ 2, 000, 000 o más en costos de adquisición.

Depreciación de bonificación Eliminación de fase

La depreciación de bonificación se eliminará para 2019. Actualmente, la bonificación permite deducir hasta la mitad del costo de una propiedad nueva (no utilizada anteriormente) en el año de compra. El monto restante se deduce a las tasas de depreciación estándar.

El bono de primer año es del 50 por ciento del costo hasta 2017, 40 por ciento en 2018 y 30 por ciento en 2019. A partir de 2020, se aplicarán las reglas de depreciación estándar sin prima de primer año.

Expansión de crédito para investigación y desarrollo

El Senado ha ampliado permanentemente el crédito fiscal para investigación y desarrollo que permite a las empresas reclamar un crédito fiscal para compensar sus gastos de investigación calificados. Las pequeñas empresas elegibles con $ 50 millones o menos en ingresos brutos también pueden usar el crédito para compensar sus impuestos mínimos alternativos y pasivos por impuestos sobre nómina.

Lista de seguimiento: Acuerdo simplificado sobre el impuesto sobre las ventas y sobre el uso

Actualmente, el Congreso está considerando presentar un proyecto de ley que ampliaría la recaudación del impuesto a las ventas sobre las compras en línea. Si se aprueba el proyecto de ley, se requerirá que los vendedores con ventas superiores a $ 1 millón anuales cobren impuestos sobre las ventas en "ventas remotas".

Una venta remota es una venta a un estado donde el vendedor carece de presencia física y actualmente no tiene obligación de recaudar impuestos sobre las ventas.

Si el proyecto de ley se aprueba, los grandes vendedores en línea tendrían que cobrar el impuesto a las ventas en todas las ventas a los estados con un impuesto a las ganancias.

Otros cambios

Hay docenas de pequeños cambios en el código tributario cada año, incluidos los umbrales actualizados de ingresos y gastos, créditos nuevos y vencidos, y modificaciones a las disposiciones que solo afectan a algunas empresas. Pregúntele a su controlador sobre otros cambios que pueden afectarlo, así como sobre los cambios en el código tributario de su estado.