Todo sobre los gastos de entretenimiento empresarial

Gastos de entretenimiento: gastos de entretenimiento empresarial
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Los clientes entretenidos son parte de la venta en un negocio. Y junto con los gastos de comida, los gastos de entretenimiento a menudo se consideran un paquete. Después de todo, tenemos que comer mientras estamos entretenidos. Las comidas y el entretenimiento son un gasto comercial legítimo. Pero debido a que estos gastos pueden ser mal utilizados y mezclados con gastos personales, el IRS los vigila de cerca en las auditorías.

Los clientes entretenidos son parte de la venta en un negocio. Y junto con los gastos de comida, los gastos de entretenimiento a menudo se consideran un paquete. Después de todo, tenemos que comer mientras estamos entretenidos. Las comidas y el entretenimiento son un gasto comercial legítimo. Pero debido a que estos gastos pueden ser mal utilizados y mezclados con gastos personales, el IRS los vigila de cerca en las auditorías.

¿Qué se requiere para deducir los gastos de entretenimiento?

Las empresas pueden deducir los gastos de entretenimiento de clientes, socios comerciales y empleados, si el propietario de la empresa puede demostrar que el gasto fue:

  • un "ordinario y necesario" gastos comerciales, y
  • si el gasto cumple con una de las pruebas: directamente relacionado o asociado .

Mire estos requisitos un poco más cerca:

Primero, los gastos de entretenimiento deben ser ordinarios y necesarios gastos comerciales. Es decir, el IRS dice que el gasto debe ser común y aceptado en el comercio o negocio, y debe ser útil y apropiado para el negocio. Un gasto no tiene que ser requerido para ser considerado necesario.

Además, el gasto de entretenimiento debe cumplir con una de las dos pruebas siguientes:

La prueba directa : que muestra que el evento se realizó en un entorno comercial (una oficina, por ejemplo), o que existe un claro propósito comercial para el entretenimiento, se discutió el negocio, y que el objetivo era el beneficio económico o comercial.

Por ejemplo, una comida servida para los empleados en su oficina o en cualquier otro lugar en la ubicación de su empresa con el fin de presentar los premios de los empleados probablemente sería deducible como un gasto comercial. Pero el objetivo principal de un viaje de caza o pesca no puede estar directamente relacionado con su negocio.

Para cumplir con la prueba asociada , debe demostrar que el entretenimiento está asociado a su empresa y que se lleva a cabo directamente antes o después de una conversación comercial.

Por ejemplo, si tiene una reunión de negocios con un grupo de clientes en su oficina y luego lleva a los clientes a una obra de teatro esa misma noche, este entretenimiento probablemente cumplirá con la prueba asociada. Llevar a los clientes a una obra varios días después no cumpliría esta prueba.

Gastos de entretenimiento vs. Gastos de publicidad y promoción

Si su empresa entretiene al público en general con el propósito de publicitar o promocionar, este costo es totalmente deducible como un gasto comercial.

Por ejemplo, si una tienda de ropa para niños paga los gastos de contratar un payaso en un evento comunitario, eso podría considerarse una promoción en lugar de entretenimiento.

Cómo deducir los gastos de entretenimiento empresarial

Para deducir los gastos de entretenimiento comercial, debe poder demostrar el objetivo comercial (según la prueba aplicable como se describe anteriormente) y

  • el importe de cada gasto,
  • el fecha y lugar del entretenimiento, y
  • la relación comercial de las personas entretenidas.

Sin esta prueba, el IRS puede rechazar este gasto (quítelo de su declaración de impuestos).

En su mayor parte, los gastos de entretenimiento son deducibles al 50%. Es decir, solo puede deducir la mitad del costo de esa fiesta en la oficina. Las comidas de negocios también son deducibles al 50%.

Algunos gastos de entretenimiento son totalmente deducibles. Un evento de empresa en el que los empleados son invitados es deducible al 100%. El viaje hacia y desde un evento de entretenimiento es 100% deducible.

Gastos de entretenimiento no deducibles

Algunos gastos de entretenimiento no son deducibles en absoluto.

Por ejemplo, si asiste a un evento de entretenimiento mientras viaja por negocios, este entretenimiento probablemente no será deducible.

Además, si asiste a un evento de entretenimiento mientras considera ubicaciones de negocios o investiga un negocio, no puede deducir el evento como entretenimiento si no inicia el negocio.

Y el entretenimiento "lujoso y extravagante" nunca es deducible. Y en caso de que se pregunte acerca de entretener a los clientes en su yate, el IRS probablemente no permitirá una deducción por la compra del yate, pero podría permitir los costos de entretenimiento.

Gastos de autoempleo y entretenimiento

Si trabaja por su cuenta (no es empleado de una corporación), sus gastos de entretenimiento deducibles no están sujetos al límite del 50% si se cumplen todas las condiciones siguientes. :

  • Estos gastos están relacionados con su trabajo como contratista independiente
  • Se le reembolsa o se le otorga una asignación por estos gastos en relación con los servicios que realiza, y
  • Proporciona registros adecuados de estos gastos para su cliente o cliente

Mantener registros de gastos de entretenimiento comercial

Al igual que con otros gastos comerciales, debe mantener registros cuidadosos para mostrar cómo el entretenimiento pasa la prueba directa o la prueba asociada. El mejor registro es contemporáneo (en ese momento), indicando el propósito comercial específico.

Por ejemplo, señalar la factura de un proveedor de catering y su nota en el recibo que el propósito era la fiesta anual de vacaciones de la compañía sería útil.

Para obtener más información

Obtenga más información acerca de los requisitos de mantenimiento de registros para las deducciones de gastos comerciales.

Para obtener información más detallada sobre los gastos de entretenimiento, consulte la Publicación 463 del IRS.

Descargo de responsabilidad. La información y los ejemplos en este artículo no se deben considerar asesoramiento fiscal. Antes de deducir ningún gasto comercial, consulte con su profesional de impuestos.