Hoja de cálculos de ganancias de capital

Hoja de cálculos de ganancias de capital

Comencemos simple. Vamos a construir una hoja de trabajo para calcular las ganancias de capital. Uno de los objetivos es ver cómo funcionan las matemáticas. Un segundo objetivo es mostrarle cómo organizar sus datos de inversión a efectos fiscales.

Hoja de trabajo 1. Hoja de cálculo de ganancias de capital simples

Hoja de cálculo de ganancias de capital para acciones de XYZ

# shares

Fecha de compra

Comprar precio

Comisión

Base de costos

# shares

Fecha de venta

Precio de venta > Comisión

Ganancia / Pérdida

100

01/03/15

1200

25

1225

100

01/10/16

1400

25

150

En este ejemplo, estamos organizando dos piezas de datos de inversión. Tenemos una sola transacción en la que se compraron 100 acciones de XYZ; y una segunda transacción en la que se vendieron 100 acciones de XYZ. En este ejemplo, no hay otras compras o ventas de inversión. Entonces, es sencillo para nosotros hacer coincidir la venta con la compra. Organizamos los datos, que provienen de registros o declaraciones proporcionadas por la firma de corretaje. Y luego en la columna final, calculamos la ganancia o la pérdida. Aquí, la ganancia positiva es igual al precio de venta menos el precio de compra menos la comisión de compra menos la comisión de venta = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. La persona obtuvo una ganancia (una ganancia) de $ 25 en esta inversión.

Ahora pasemos a un escenario más complicado.

Aquí, estamos organizando datos de múltiples transacciones de compra. Hoja de trabajo 2. Hoja de cálculo de ganancias de capital: Compras múltiples

Hoja de cálculo de ganancias de capital para acciones XYZ

# acciones

Fecha de compra

Comprar precio

Comisión

Base de costos

> # acciones

Fecha de venta

Precio de venta

Comisión

Ganancia / Pérdida

100

01/03/15

1200

25

1225

150

01/10/16

2100

25

100 02/03/15

1225

25 < 1250

Observe que dejé la columna de ganancia / pérdida en blanco por el momento. La ganancia o pérdida es exactamente lo que intentamos descubrir. ¿Qué notamos aquí? Esta persona invirtió en acciones de XYZ, comprando 100 acciones en enero y otras 100 acciones en febrero. El siguiente enero, la persona vendió 150 acciones. Entonces, ¿cuál es la pregunta?

La pregunta es:

¿qué acciones vendió esta persona?

¿Vendió las 100 acciones de enero más 50 de las acciones de febrero? o 100 de las acciones de febrero y 50 de las acciones de enero; o 75 acciones de cada lote; o alguna otra combinación?

Esto es lo que dice el IRS: "La base de las acciones o bonos que posee generalmente es el precio de compra más los costos de compra, como comisiones y tarifas de grabación o transferencia ..." Hasta ahora, bien: tenemos el precio de compra más los costos de compra, en este caso las comisiones, organizados en nuestra hoja de trabajo.

El IRS continúa:

"

Identificación de acciones o bonos vendidos.

Si puede identificar adecuadamente las acciones o los bonos que vendió, su base es el costo u otra base de los acciones de acciones o bonos ... "

Y más tarde, el IRS dice:

"

No es posible la identificación.

Si compra y vende valores varias veces en cantidades variables y no puede identificar adecuadamente las acciones que vende, la base de los valores que vende es la base de los valores que adquirió primero. Excepto por ciertas acciones de fondos mutuos, que se analizarán más adelante, no puede usar el precio promedio por acción para calcular la ganancia o pérdida en la venta de las acciones. "

Esas cotizaciones se toman de la sección Stocks and Bonds en Basis of Investment Property en el capítulo 4 de la Publicación 550. Ahora vamos a resolver esto. Si le hubiéramos dicho a nuestro agente "vender estas acciones específicas", esas son las acciones cuya base usaríamos para calcular nuestras ganancias de capital. Por ejemplo, si le dijimos al agente que venda las 100 acciones que compramos en febrero y 50 de las acciones que compramos en enero, entonces nuestra ganancia sería 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = $ 225.

¿Ves lo que hice con las matemáticas? Quiero calcular la base de 50 acciones de la compra de enero. Tomé la base de costo de (1225, que incluye la comisión), la dividí por el número de acciones compradas (esto resulta en un costo por acción), y multipliqué esto por 50 (el número de acciones que vendimos). Eso resulta en una base de 612. 50. Restamos los 612. 50 y los $ 1250 de base de las 100 acciones que compramos en febrero, y la ganancia resultante es de $ 225.

Bueno, así es como construimos una fórmula usando identificación específica. Pero, ¿qué pasa si no le decimos a nuestro agente que venda acciones específicas? En esa situación, dice el IRS, utilizamos el método de primero en entrar, primero en salir:

"la base de los valores que vende es la base de los valores que adquirió primero".

¿Cómo se ve esto? términos de una fórmula para calcular la ganancia? Bien, notamos que en el lado derecho de la hoja de trabajo vendimos 150 acciones. Luego, mirando hacia el lado izquierdo, vemos que primero compramos 100 acciones y luego compramos otras 100 acciones. Tomamos la base de las acciones que adquirimos primero: en otras palabras, las 100 acciones de la compra de enero, con una base de costo de $ 1, 225. Entonces, ahora hemos identificado la base para 100 acciones de las 150 que vendimos. Luego pasamos a la compra de valores a continuación. Necesitamos base solo para 50 acciones, pero la compra de febrero fue para 100 acciones. Entonces, dividimos la base del costo de febrero. Así que aquí está nuestra fórmula de ganancia utilizando el método de primero en entrar, primero en salir:

2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = $ 250. Implicaciones para construir su propia hoja de trabajo: Haga una hoja de cálculo para cada acción, fianza u otra inversión que tenga.

Guarde todas las compras en el lado izquierdo.

Ordene las compras en orden cronológico del primero al último.

  • Mantenga todas las transacciones de ventas en el lado derecho.
  • Si usa software de hoja de cálculo, use fórmulas para calcular la ganancia o la pérdida utilizando los datos en las otras celdas.