Definición de beneficios imponibles en Canadá

Definición de beneficios imponibles (Canadá)
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Definición: Un beneficio gravable es un beneficio otorgado a un empleado que el empleador debe agregar a los ingresos del empleado en cada período para determinar la cantidad total de ingresos que está sujeto a deducciones de impuestos de origen. Un beneficio se define como pagar o proporcionarle a un empleado (o pariente cercano del empleado) algo de naturaleza personal.

Definición:

Un beneficio gravable es un beneficio otorgado a un empleado que el empleador debe agregar a los ingresos del empleado en cada período para determinar la cantidad total de ingresos que está sujeto a deducciones de impuestos de origen.

Un beneficio se define como pagar o proporcionarle a un empleado (o pariente cercano del empleado) algo de naturaleza personal. Puede ser en forma de reembolso, subsidio o uso gratuito de los bienes, bienes o servicios de su propiedad.

Por ejemplo, si su empresa proporciona a su (s) empleado (s) teléfonos inteligentes, los teléfonos son un beneficio imponible y su costo tendrá que calcularse en los ingresos de cada empleado en consecuencia.

Generalmente, el valor de un beneficio imponible se considera su valor justo de mercado, el precio que obtendrían los bienes o servicios en un mercado abierto. También deberá incluir un monto para el GST / HST y PST en el valor del beneficio gravable, si corresponde.

¿Cuáles son algunos ejemplos de beneficios gravables y no tributables?

  • Vehículo de la empresa : si un empleado utiliza un vehículo de la empresa para fines no relacionados con el trabajo, se considera un beneficio sujeto a impuestos. Debe mantener registros del millaje conducido para fines personales y comerciales y calcular el beneficio en consecuencia. La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) tiene una Calculadora en línea de Beneficios de Automóviles para este propósito.
  • Habitación y pensión : la habitación o pensión gratuita o subsidiada que se proporciona a un empleado es un beneficio sujeto a impuestos, a menos que el empleado se dedique temporalmente a actividades laborales en un sitio de trabajo remoto.
  • Teléfono móvil : el acceso a Internet o el uso del teléfono celular por motivos personales no se considera un beneficio sujeto a impuestos si no supera lo que se incluye en un plan básico de costo fijo. De lo contrario, el valor del uso personal debe calcularse en consecuencia e informarse como un beneficio imponible.
  • Los gastos de cuidado infantil son un beneficio sujeto a impuestos a menos que se brinde cuidado infantil a todos los empleados en el lugar de trabajo por poco o ningún costo.
  • Regalos : regalos en efectivo o certificados de regalo se consideran beneficios sujetos a impuestos. Los regalos y premios no monetarios tienen reglas especiales; vea las Reglas de la Agencia de Ingresos de Canadá para obsequios y premios y la Política para obsequios y premios no monetarios.
  • Las primas del seguro colectivo pagadas por el empleador son un beneficio sujeto a impuestos.
  • Pases de tránsito : los pases de tránsito son un beneficio sujeto a impuestos a menos que el empleado trabaje en un negocio relacionado con el tránsito (como un negocio de servicios de autobús, tren o ferry).
  • Estacionamiento - Si no hay estacionamiento amplio disponible y el empleador ofrece estacionamiento, este es un beneficio sujeto a impuestos (basado en el valor justo de mercado) a menos que el empleado esté discapacitado o necesite usar un vehículo regularmente para fines comerciales.
  • Gastos médicos : si el empleador proporciona anualmente una suma designada para gastos médicos, se trata de un beneficio sujeto a impuestos. Sin embargo, los planes privados de atención médica, dental o de la vista pagados por el empleador son no beneficios sujetos a impuestos.
  • Comidas : las comidas subsidiadas en una cafetería en el sitio (donde el empleado paga un costo razonable) no se consideran un beneficio sujeto a impuestos. Las comidas o asignaciones para las comidas provistas para trabajar horas extras no son un beneficio sujeto a impuestos, a menos que sea una ocurrencia regular (vea los ejemplos de la CRA - Comidas o subsidios de horas extras).
  • Clubes e instalaciones recreativas : si el empleador paga o subsidia el costo de la membresía o la asistencia a una instalación recreativa, como un gimnasio, piscina, campo de golf, etc., se considera un beneficio sujeto a impuestos. Pero si el empleador proporciona un servicio in situ gratuito o subsidiado disponible para todos los empleados, no es un beneficio sujeto a impuestos. Para obtener más información, consulte los Boletines de Interpretación CRA IT-470, Beneficios suplementarios para empleados e IT-148, Propiedades recreativas y Cuotas del club.

La T4130 de la Agencia Tributaria de Canadá: Guía para empleadores: beneficios gravables y subsidios proporciona más detalles sobre los beneficios gravables, el cálculo de las deducciones de nómina y las declaraciones de información.

¿Los beneficios gravables están sujetos a las deducciones del Plan de Pensiones de Canadá (CPP) y del Seguro de Empleo (EI)?

Los beneficios y subsidios gravables pueden estar sujetos a las contribuciones del Plan de Pensiones de Canadá (CPP), las primas del Seguro de Empleo (EI) y las deducciones del impuesto a la renta.

Entonces, como empleador canadiense, si proporciona un beneficio imponible a un empleado, debe calcular el valor del beneficio, calcular las deducciones de nómina adecuadas para el beneficio sujeto a impuestos y presentar una declaración de información.

Este Cuadro de beneficios muestra qué beneficios sujetos a impuestos están sujetos a retenciones de CPP (Plan de Pensiones de Canadá) y de EI (Seguro de Empleo), así como qué códigos debe usar para informarlos en los comprobantes de T4 de los empleados.

Ejemplos: El servicio de telefonía celular es un beneficio sujeto a impuestos que los empleadores canadienses informan según el Código 40 en los resguardos de T4 de los empleados.