¿Qué es una organización exenta de impuestos 501 (c) (3)?

Convirtiéndose en una organización 501 (c) (3) exenta de impuestos
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¿Qué es una organización sin fines de lucro 501 (c) (3)? Cubierto por la Sección 501 (c) del Código de Rentas Internas de los Estados Unidos, las organizaciones sin fines de lucro, en general, se denominan organizaciones 501 (c). Bajo ese código, 27 tipos de organizaciones sin fines de lucro reciben alguna exención de los impuestos federales sobre la renta.

¿Qué es una organización sin fines de lucro 501 (c) (3)?

Cubierto por la Sección 501 (c) del Código de Rentas Internas de los Estados Unidos, las organizaciones sin fines de lucro, en general, se denominan organizaciones 501 (c). Bajo ese código, 27 tipos de organizaciones sin fines de lucro reciben alguna exención de los impuestos federales sobre la renta.

El tipo más común de organización sin fines de lucro, el 501 (c) (3) cubre una gran cantidad de terreno. Este tipo de organización sin fines de lucro es en la que probablemente pensamos cuando nos imaginamos una "organización sin fines de lucro". "Son las organizaciones benéficas a las que acudimos en busca de ayuda y apoyo con nuestras donaciones de caridad.

A menudo los llamamos "organizaciones benéficas". "

Además de la exención fiscal federal, una organización sin fines de lucro 501 (c) (3) goza de varios beneficios cuando cumple estos fines:

  • caritativo,
  • religioso,
  • educativo,
  • científico,
  • pruebas literarias,
  • para la seguridad pública,
  • fomento de la competencia deportiva amateur,
  • prevención de la crueldad hacia niños o animales .

Las organizaciones que califican incluyen

  • hogares de ancianos,
  • asociaciones de padres y maestros,
  • hospitales de beneficencia,
  • asociaciones de alumnos,
  • escuelas,
  • capítulos de la Red Cruz o Ejército de Salvación, clubes de niños o niñas e iglesias
  • .

501 (c) (3) Las organizaciones sin fines de lucro se dividen en dos categorías

La primera es una organización benéfica pública . El IRS define una caridad pública como "no una fundación privada". "Las organizaciones benéficas públicas reciben la mayoría de sus ingresos del público en general o del gobierno. El apoyo público debe ser amplio en lugar de limitado a unas pocas personas o familias.

El segundo es una fundación privada . Recibe sus ingresos de las inversiones y dotaciones en lugar del público en general.

Las fundaciones privadas se subdividen en operativas y no operativas.

Las fundaciones no operativas utilizan sus ingresos para subvenciones a otras organizaciones sin fines de lucro. Esas organizaciones llevan a cabo los objetivos caritativos de la fundación.

Una fundación operativa ejecuta sus propios programas que abordan diversos objetivos benéficos.

En este artículo, hablamos sobre la caridad pública.

Obtenga más información acerca de las fundaciones privadas en The History and Types of US Foundations.

Los requisitos para 501 (c) (3) Estado exento de impuestos

Para recibir los beneficios de la exención de impuestos, una organización 501 (c) (3) debe cumplir varios requisitos además de cumplir con los fines benéficos mencionados anteriormente.

Estos requisitos son:

  • Debe estar organizado y operado solo para fines exentos.
  • No debe ser organizado u operado para el beneficio de ningún interés privado. Sus ganancias netas pueden no beneficiar a ningún accionista o individuo privado. Las organizaciones sin fines de lucro pueden obtener ganancias, pero esa ganancia debe ser solo para fines caritativos.
  • Tiene restricciones en sus actividades políticas y de cabildeo.

¿Qué beneficios disfrutan las organizaciones sin fines de lucro 501 (c) (3)?

Es útil para una organización sin fines de lucro buscar la exención de impuestos. Los beneficios incluyen:

  • Puede recibir subvenciones de fundaciones privadas y del gobierno.
  • Está exento de muchos impuestos federales, estatales y locales.
  • Puede proporcionar una deducción fiscal a donantes individuales.
  • Puede recibir tarifas postales especiales, tarifas de publicidad sin fines de lucro y otros descuentos.
  • Protección contra demandas. Dado que una organización de caridad generalmente se incorpora antes de buscar la exención de impuestos, las demandas solo se aplican a sus activos corporativos. Por lo tanto, el personal y los miembros de la junta disfrutan de protección legal. Pero, esa protección puede no cubrir todas las situaciones. Las organizaciones sin fines de lucro también deben comprar ciertos tipos de seguro también.

¿Hay desventajas para convertirse en una organización sin fines de lucro exenta de impuestos?

Sí, el estado sin fines de lucro no es para todos. Las desventajas suelen ser la otra cara de las ventajas.

Por ejemplo, algunos grupos pueden pensar que no compartir las ganancias con los directores, funcionarios, miembros o el personal es injusto.

Además, las actividades generadoras de ingresos no relacionadas con el propósito sin fines de lucro del grupo son limitadas. El IRS examina los ingresos no relacionados y, si es grande, la organización sin fines de lucro tendrá que pagar impuestos y multas.

Si la organización sin fines de lucro se apaga, debe entregar sus activos restantes a otra organización benéfica.

¿Cómo se postula para convertirse en una organización sin fines de lucro exenta de impuestos?

Si no se ha incorporado a su estado como una organización sin fines de lucro, primero deberá hacerlo. (Si no desea incorporarse, considere convertirse en una asociación sin fines de lucro no incorporada).

Una vez incorporado, puede usar una de las dos posibles aplicaciones.

1. La mayoría de las organizaciones sin fines de lucro utilizan el Formulario 1023, Solicitud de Reconocimiento de Exención de conformidad con la Sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas.

2. Si su organización es pequeña, puede reunir los requisitos para el Formulario 1023-EZ, Solicitud Simplificada de Reconocimiento de Exención bajo la Sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas. Puede determinar si califica para esta opción más fácil llenando la Hoja de trabajo de elegibilidad.

¿Cuándo solicita la exención de impuestos?

Para recibir una exención de impuestos que data de la fecha de su incorporación, debe presentar el formulario 1023 o 1023-EZ del IRS dentro de los 27 meses.

Si realiza la presentación después de 27 meses, su exención solo será válida a partir de la fecha del matasellos de la aplicación.

Puede solicitar una extensión de la fecha límite de 27 meses al explicar por qué no completó el proceso de solicitud 1023 a tiempo.

Puede encontrar las razones aceptables para la presentación tardía en las instrucciones para 1023. Incluyen malos consejos e información inadecuada de un abogado, contador o empleado del IRS.

NOTA: No se requiere que tres grupos presenten el Formulario 1023. Incluyen

  • iglesias,
  • organizaciones benéficas públicas que no tienen ingresos brutos de más de $ 5000 en cada año,
  • y organizaciones subordinadas exento bajo una carta de exención grupal.

Obtenga más información acerca de las dos formas de solicitud, los honorarios involucrados y cuánto tiempo puede tomar para recibir la aprobación del IRS.

Recursos:

La Publicación 557 del IRS contiene información sobre cómo calificar y solicitar el estado 501 (c) (3).

Cómo formar una corporación sin fines de lucro (edición nacional): una guía paso a paso para formar una organización sin fines de lucro 501 (c) (3) en cualquier estado (Cómo formar su propia corporación sin fines de lucro) , Anthony Mancuso , Nolo, 2015. Comprar de Amazon.

Este artículo es solo para fines informativos. No pretende ser un consejo legal. Consulte otras fuentes, como el IRS, y consulte con un asesor legal o un contador.